8月21日晚間，中國恒大（03333.HK）披露了一份內控評估及對前任審計師提出的某些問題檢討的主要結果。

【資料圖】

公告中提到了中國恒大的潛在表外負債。中國恒大表示，根據國富浩華的檢測，羅兵咸所指的表外理財產品應為公司間接全資附屬公司恒大金融財富管理深圳有限公司（恒大財富）有關的理財產品。

自2021年8月，基于出現兌付困難的情況，定融產品已全面停止對外銷售。按集團統計數據，自定融產品發起至停售止，合共募資金額涉及約921億元。截至2021年12月31日及2022年12月31日止，未兌付本息分別為合計約410億元及約340億元。

從恒大財富的理財訴訟臺賬顯示，恒大財富在2021年未有涉及定融產品的訴訟；2022年因定融產品涉及訴訟的金額為約5億元。

2022年8月30日，港交所對中國恒大發出的額外復牌指引要求（其中包括）公司進行獨立的內部監控檢討，需證明公司已制定足夠的內部監控及程序，以履行上市規則項下的責任。公司就該額外復牌指引委任了羅申美對公司的內部控制體系及程序進行檢討。

羅申美已完成相關內控檢討工作。就羅申美于內控檢討中發現的主要內控缺陷及整改建議，中國恒大的響應及整改情況如下：

集團未有建立利益沖突申報制度以規范員工、管理層及董事的道德行為流程。此外，集團未有建立關連人士及關連交易列表以確保披露完整。集團應建立利益沖突申報制度以規范員工、管理層及董事的道德行為流程，并應要求董事每年定期最少一次，及董事、員工于利益沖突情況發生時進行利益沖突申報以報備至集團。另外，集團亦可將相關利益沖突申報程序加入《員工手冊》內，當新員工入職時簽收《員工手冊》確認其知悉本集團的利益沖突申報流程。

此外，集團應建立關連人士及關連交易列表以識別相關人士，并定期更新關連交易列表，以便財務部及時處理及披露。

中國恒大表示，接受羅申美的建議并針對相關的建議進行整改。集團已建立《中國恒大集團利益沖突政策》以規范員工、管理層及董事的道德行為流程，并要求員工、管理人員（包括董事）填報年度調查表，并向人力資源中心隨時更新任何可能導致利益沖突的新情況。

另外，集團也將《中國恒大集團利益沖突政策》列入《集團員工應知內容明細單》，要求新員工入職時簽收確認其知悉集團的利益沖突申報流程。此外，集團已建立關連方列表及關連交易明細，以便財務部及時處理及披露。

中國恒大稱，公司未有制定政策及管理制度，以監控公司對上市規則下的企業管治守則及相關法規的遵循（包括內幕消息、重大信息、須予公布的交易、關連交易，以及其他應予披露的交易等的信息識別、監控及披露程序）。

公司應制定政策及管理制度的合規手冊，以監控公司對上市規則下的企業管治守則及相關法規的遵循（包括內幕消息、重大信息、須予公布的交易、關連交易，以及其他應予披露的交易等的信息識別、監控及披露程序）。

公司接受羅申美的建議并針對相關的建議進行整改。公司已制定《中國恒大集團企業管治政策》、《中國恒大集團持續披露責任程序》、《中國恒大集團董事及雇員進行證券交易守則》及《中國恒大集團關連交易管理制度》，以監控公司對上市規則下的企業管治守則及相關法規的遵循。

中國恒大的前任核數師羅兵咸永道會計師事務所（羅兵咸）在其辭任函中指出其要求公司對可能存在表外理財產品及其他表外負債和未披露的存款質押安排（潛在表外負債），以及公司附屬公司恒大物業集團有限公司的人民幣134億元存款質押擔保（質押擔保）被相關銀行劃轉一事，進行系統檢討。公司就羅兵咸提出的問題委任了國富浩華對問題進行檢討。國富浩華的檢討范圍涵蓋2021年及2022年財政年度。